Tarieven en heffingskortingen

Aanpassingen in IB aangifte, box 1 en box 3

• Het tarief van de eerste schijf van box 1, waarin winst belast wordt, stijgt in 2024 van 36,93 naar 36,97%. Een geringe verhoging dus die maximaal € 30 per jaar kan kosten. Vervelender is dat de tweede schijf, waarover 49,5% belasting betaald wordt, maar deels geïndexeerd wordt vanwege de inflatie. Daarom moet er in 2024 al vanaf een inkomen van € 75.624 een tarief van 49,5% betaald worden, in plaats van vanaf € 80.261. Dit kan hogere inkomens maximaal € 581 extra belasting gaan kosten.
• Verder wordt de arbeidskorting verhoogd met € 115 per jaar vanaf het tweede ‘knikpunt’ van de korting. Samen met de indexatie levert dit met name bij hogere inkomens meer voordeel op. Bij een inkomen van bijv. € 20.000 krijgt men in 2024 € 322 minder arbeidskorting, bij € 25.000 krijgt men        € 162 meer, bij € 30.000 € 466 meer en bij € 60.000 € 644 meer. Het voordeel van deze maatregel hangt dus af van de hoogte van de winst.

Minder MKB-winstvrijstelling

• Een zzp’er betaalt belasting over zijn winst, maar hierop mag eerst de MKB-winstvrijstelling van 14% in mindering gebracht worden. Vanaf 2024 wordt dit 12,7%, dus 1,3% minder. Bij een winst van bijv.           € 50.000 betaalt een zzp’er daardoor, afgezien van andere maatregelen, dus € 650 meer belasting.
• Eerder was al aangekondigd dat de zelfstandigenaftrek de komende jaren in sneltreinvaart wordt afgebouwd. Voor volgend jaar met € 1.280 naar € 3.750.
• Vanaf 2024 mag er voor zakelijke ritten, waaronder woon-werkverkeer, met de privéauto per kilometer € 0,23 ten laste van de winst gebracht worden (nu nog € 0,21). Let op: nadeel hiervan is dat de verhoging ook geldt voor onbelaste reiskostenvergoedingen die eventueel aan het personeel betaald wordt. In principe is men niet verplicht de hogere reiskostenvergoeding ook daadwerkelijk te betalen, maar de druk om dit te doen, zal zeker toenemen.

Vermogen zwaarder belast

• Vermogensinkomsten in box 3 worden vanaf 2024 ook zwaarder belast. Zoals bekend wordt de opbrengst nog steeds via een forfait vastgesteld en daarover wordt in 2024 36% belasting geheven (nu nog 32%).